Miten Listaamattoman Yhtiön Osinko Verotetaan Suomessa

✅ Listaamattoman yhtiön osingon verotus Suomessa vaikuttaa merkittävästi sijoittajan tuottoihin ja verosuunnitteluun.

Listaamattoman yhtiön osinko verotetaan Suomessa pääsääntöisesti niin, että verotus riippuu osingon määrästä ja siitä, maksetaanko osinko yksityishenkilölle vai yhteisölle. Yksityishenkilön saamasta listaamattoman yhtiön osingosta osa on veronalaista pääomatuloa ja osa verovapaata tuloa, kun taas yhteisölle maksetut osingot ovat yleensä verovapaita tiettyjä poikkeuksia lukuun ottamatta.

Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti listaamattoman yhtiön osingon verotuksen eri osa-alueita. Selitämme, miten osingot jaetaan verotuksessa, mitkä ovat veroprosentit eri tilanteissa, sekä millaisia ilmoitusvelvollisuuksia osingonsaajalla on. Lisäksi tarjoamme esimerkkejä osingon verotuksesta eri tapauksissa sekä vinkkejä verosuunnitteluun listaamattomissa yhtiöissä.

Listaamattoman yhtiön osingon verotuksen perusperiaatteet

Listaamattoman yhtiön osinko on usein eriytetty kahteen osaan: verovapaa osinko ja veronalainen osinko. Tämä jako perustuu osingon maksajan nettovarallisuuteen ja osingon määrään.

Verovapaa osinko

Osinko on verovapaata siihen määrään asti, joka vastaa osakkaan osuutta yhtiön nettovarallisuudesta ennen osingonmaksua (ns. harjoitusarvo). Tämä osa on kuitenkin rajattu 8 %:iin osakkeiden matemaattisesta arvosta.

Veronalainen osinko

Jos osinko ylittää edellä mainitun 8 %:n rajan, ylimenevä osa verotetaan pääomatulona 30 %:n verokannan mukaan (tai 34 %:lla yli 30 000 euron pääomatulo-osuuden).

Osingon verotus yksityishenkilölle

• Verovapaa osinko voi olla 8 % yhtiön nettovarallisuudesta, jolloin sitä ei veroteta lainkaan.
• Ylimenevä osinko verotetaan pääomatulona 30 %:n verokannalla, joka nousee 34 %:iin yli 30 000 euron osuudelta.

Esimerkki verotuksesta yksityishenkilölle

Jos osakas saa 10 000 euroa osinkoa ja hänen osakkeidensa nettovarallisuusosuus on 80 000 euroa, verovapaa osinko on 80 000 € × 8 % = 6 400 €. Loput 3 600 € verotetaan pääomatulona.

Osingon verotus yhteisölle

Yhteisöt ja yritykset, jotka saavat osinkoa listaamattomasta yhtiöstä, ovat pääsääntöisesti oikeutettuja verovapauteen osingoista, jotka on saatu omistuksesta, joka on vähintään 10 % osakeyhtiön osakkeista. Muutoin osingosta osa verotetaan. Tämä mahdollistaa konsernirakenteiden verotuksen optimoinnin.

Ilmoitusvelvollisuus ja verotusmenettelyt

Osingonsaajan tulee ilmoittaa saadut osingot verottajalle veroilmoituksessa. Listaamattoman yhtiön tulee toimittaa osingonmaksusta vuosi-ilmoitus verottajalle, jotta osingon verotus voidaan suorittaa oikein.

Lisävinkkejä ja huomioita

• Huomioi, että listaamattoman yhtiön osingon verotus voi muuttua, jos yhtiö muuttaa toimintaansa tai osakkeiden omistussuhteet muuttuvat.
• Verosuunnittelussa kannattaa hyödyntää nettovarallisuuden ja osinkojen yhteissummaa, jotta verovapaa osinkomäärä saadaan optimoitua.
• Ulkomaiset osinkotulot listaamattomista yhtiöistä voivat olla eri tavalla verotettuja ja vaativat erityishuomiota.

Listaamattoman yhtiön osingonjaon verotuksen laskentaperusteet ja esimerkit

Listaamattoman yhtiön osingon verotus poikkeaa merkittävästi pörssiyhtiöiden osingon verotuksesta, ja siihen liittyy useita tärkeitä laskentaperusteita, jotka jokaisen osakkeenomistajan tulee ymmärtää. Osinko voidaan jakaa pääomanpalautukseen ja veronalaisiin osinkoihin, joiden verotus eroaa toisistaan.

Osingon verotuksen perusjako

Listaamattoman yhtiön osingon verotus perustuu siihen, onko osinko maksettu yhtiön vapaaehtoisista voittovaroista vai osakepääomasta. Tämän perusteella osinko jaetaan kahteen osaan:

• Veronalainen osinko (eli varojen jako vapaan oman pääoman rahastoista): verotetaan pääomatulona tai osin ansiotulona riippuen osingon määrästä suhteessa osakkeiden matemaattiseen arvoon.
• Pääomanpalautus: ei ole veronalaista tuloa, vaan vähentää osakkeen hankintamenoa.

Laskentaperusteet osingon verotuksessa

Verotukseen vaikuttavat erityisesti seuraavat tekijät:

1. Osakkeen matemaattinen arvo eli osakkeiden yhteenlaskettu osakepääoma ja vapaat omat pääomat jaettuna osakkeiden lukumäärällä.
2. Osingon määrä suhteessa matemaattiseen arvoon.
3. Yhtiön jakokelpoiset varat, jotka määrittelevät, kuinka paljon osinkoa voidaan verotuksessa pitää pääomanpalautuksena.

Veronalaisen osingon ja pääomanpalautuksen rajat

Konkreettinen esimerkki

Oletetaan, että listaamattoman yhtiön osakkeen matemaattinen arvo on 10 euroa ja osakkeenomistaja saa 0,80 euroa osinkoa per osake.

• 8 % matemaattisesta arvosta = 0,80 euroa (10 euroa × 8 %)
• Osinko on juuri 8 %, joten osinko verotetaan näin:
  • 75 % osingosta, eli 0,60 euroa, verotetaan pääomatulona
  • 25 % osingosta, eli 0,20 euroa, on verovapaa tulo

Tällöin osingon verotuksen kantava periaate on, että verotettavaa tuloa on vain osa osingosta, ja oikea laskentatapa edistää reilua verokohtelua.

Suosituksia osingonjaon suunnitteluun

• Seuraa yhtiön jakokelpoisia varoja tarkasti, jotta osingonjako pysyy verotuksellisesti edullisena.
• Vältä osingonjakoa, joka ylittää 8 % matemaattisesta arvosta, ellei ansiotuloverotus ole sinulle edullinen.
• Pidä kirjaa osakkeiden hankintamenoista pääomanpalautuksen verovapauden hyödyntämiseksi verotuksessa.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä tarkoitetaan listaamattomalla yhtiöllä?

Listaamaton yhtiö on yritys, jonka osakkeita ei ole noteerattu julkisessa pörssissä.

Kuinka osinko verotetaan listaamattomassa yhtiössä?

Osinko verotetaan pääomatulona tai ansiotulona riippuen osingon määrästä ja omistusosuudesta.

Mikä on verovapaa osingon määrä listaamattomassa yhtiössä?

Verovapaa osinko on yleensä 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta vuodessa.

Miten osingon ylittävä osa verotetaan?

Ylittävä osa verotetaan 75 % pääomatulona ja 25 % ansiotulona.

Miten osinkoa käsitellään verotuksessa, jos omistus on alle 10 %?

Alle 10 %:n omistuksessa osinko verotetaan pääomatulona kokonaisuudessaan.

Voiko listaamattoman yhtiön osingosta saada verovapaita osia?

Kyllä, tietty osa osingosta voi olla verovapaa, jos osinko pysyy lakisääteisissä rajoissa.

Toivomme, että tämä opas auttaa sinua ymmärtämään listaamattoman yhtiön osingon verotusta paremmin. Jätäthän kommenttisi alle ja muista tarkistaa muut artikkelimme, jotka voivat kiinnostaa sinua!