✅ Yritys ei ole ALV-velvollinen, jos sen liikevaihto on alle rajan; se ei lisää arvonlisäveroa hintoihin eikä tilitä sitä verottajalle.
Kun yritys ei ole ALV-velvollinen, se tarkoittaa, että yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, eikä sen tarvitse lisätä arvonlisäveroa myymiinsä tavaroihin tai palveluihin. Tämä voi johtua esimerkiksi siitä, että yrityksen liikevaihto on alle arvonlisäverovelvollisuuden alarajan, tai se toimii toimialalla, joka on arvonlisäverotuksen ulkopuolella. Tällaiset yritykset eivät myöskään voi vähentää ostojensa arvonlisäveroa, koska niitä ei peritä asiakkailta.
Tässä artikkelissa käymme läpi tarkemmin, mitä ALV-velvollisuus tarkoittaa käytännössä, milloin yritys voi olla vapautettu ALV-velvollisuudesta ja mitä seurauksia sillä on yrityksen kirjanpidolle ja verotukselle. Lisäksi tarjoamme selkeitä esimerkkejä ja neuvoja, jotta ymmärrys arvonlisäverovelvollisuuden poikkeuksista vahvistuu. Tarkastelemme myös, miten ALV-vapautus vaikuttaa kilpailukykyyn ja asiakkaiden näkökulmasta.
Mitä arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa?
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jota peritään tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Yritykset, jotka ovat ALV-velvollisia, lisäävät myyntihintoihinsa arvonlisäveron, jonka ne tilittävät verottajalle. Samalla ne voivat vähentää ostojensa ALV:n verotuksessa. ALV-velvollisuus koskee yleensä kaikkia yrityksiä, joiden liikevaihto ylittää tietyn rajan (Suomessa vuonna 2024 tämä raja on 15 000 euroa vuodessa).
Milloin yritys ei ole ALV-velvollinen?
- Liikevaihto on alle 15 000 euroa vuodessa: Tällöin yritys voi hakeutua arvonlisäverovelvollisuuden ulkopuolelle.
- Toimiala on ALV-vapaa: Joillakin toimialoilla, kuten terveydenhuollossa tai koulutuksessa, palvelut voivat olla arvonlisäverottomia.
- Yritys toimii kansainvälisessä kaupassa: Joissain tapauksissa esimerkiksi vientitoiminta on arvonlisäverotonta.
Mitkä ovat ALV-vapautuksen vaikutukset yritykselle?
- Ei ALV:n lisäämistä hintoihin: Yrityksen myyntihintoihin ei lisätä arvonlisäveroa.
- Ei ALV:n vähennysoikeutta: Yritys ei voi vähentää ostojensa ALV:ta, mikä voi nostaa kustannuksia.
- Kirjanpidolliset velvoitteet: Yrityksen kirjanpito ja ALV-ilmoitukset ovat yksinkertaisempia.
- Asiakkaiden vaikutus: Yrityksen asiakkaat eivät saa ALV-vähennyksiä ostamistaan tuotteista tai palveluista.
Esimerkki ALV-velvollisuuden ulkopuolisesta yrityksestä
Esimerkiksi pienyrittäjä, jonka liikevaihto vuonna 2024 on 10 000 euroa, ei ole pakollisesti ALV-velvollinen. Hän ei lisää hintoihinsa arvonlisäveroa eikä ilmoita ALV:ta Verohallinnolle, mutta ei myöskään voi vähentää ostojen ALV:ta.
Seuraavassa osiossa käsittelemme yksityiskohtaisesti, miten ALV-velvollisuuden raja vaikuttaa yrityksen talouteen ja miten yrityksen kannattaa toimia ALV-kysymyksissä eri tilanteissa.
Yritys ilman ALV-velvollisuutta: mahdolliset syyt ja käytännön vaikutukset
ALV-velvollisuuden puuttuminen yrityksessä voi johtua useista erilaisista syistä, joiden ymmärtäminen on olennainen osa yrityksen taloushallintoa ja verosuunnittelua. Yrityksen ALV-velvollisuuden puuttuminen tarkoittaa käytännössä sitä, että yritys ei ole velvollinen perimään arvonlisäveroa myymistään tuotteista tai palveluista, eikä se myöskään voi vähentää ostoihinsa sisältyvää arvonlisäveroa.
Mahdolliset syyt siihen, ettei yritys ole ALV-velvollinen
- Liikevaihdon alaraja: Suomessa yritys ei ole ALV-velvollinen, jos sen liikevaihto on alle 15 000 euroa viimeisen 12 kuukauden aikana. Tämä on yleisin syy pienyrityksille.
- Verottomat toimialat: Jotkin toimialat, kuten terveydenhuolto, koulutus ja rahoituspalvelut, voivat olla luonteeltaan vapautettuja ALV:stä.
- Yritysmuodon vaikutus: Esimerkiksi tietyt yhdistykset tai säätiöt voivat olla ALV-velvollisuuden ulkopuolella, jos niiden toiminta on verotonta.
Käytännön vaikutukset yrityksille
ALV-velvollisuuden puuttuminen vaikuttaa monella tavalla yrityksen arkeen ja taloushallintoon:
- Myyntihintojen kilpailukyvyn vaikutus: Yritys, joka ei peri ALV:tä, voi tarjota tuotteitaan tai palveluitaan kilpailukykyisemmällä hinnalla kuluttajille, sillä hinta ei sisällä arvonlisäveroa.
- Ei oikeutta ALV-vähennyksiin: Yritys ei voi vähentää ostolaskuissa olevia ALV-maksuja, mikä voi nostaa toiminnan kustannuksia, erityisesti jos yritys käyttää paljon verollisia ostoja.
- Kirjanpidolliset ja verotukselliset velvoitteet: Yrityksen tulee huolehtia siitä, ettei se ylitä liikevaihdon alarajaa, mikä aiheuttaisi pakollisen ALV-velvollisuuden alkamisen. Tämä edellyttää tarkkaa seurantaa ja raportointia.
Vertailutaulukko: ALV-velvollinen vs. ei ALV-velvollinen yritys
| Ominaisuus | ALV-velvollinen yritys | Ei ALV-velvollinen yritys |
|---|---|---|
| Myyntihinnan muodostus | Hintaan lisätään ALV (esim. 24%) | Ei ALV-lisäystä myyntihintaan |
| ALV:n kirjaaminen ja raportointi | Pakollinen, kuukausittain tai neljännesvuosittain | Ei ALV-raportointia |
| Ostojen ALV-vähennys | ALV vähennetään saatavista veroista | Ei vähennysoikeutta |
| Kilpailukyky kuluttajille | Hinnat sisältävät ALV:n | Voi tarjota edullisempia hintoja |
Esimerkki käytännön tilanteesta
Pieni käsityöyritys, jonka vuosiliikevaihto jää alle 15 000 euron, ei ole ALV-velvollinen. Tämä tarkoittaa, että se myy tuotteitaan veroitta, joten esimerkiksi 10 euron hintaisesta tuotteesta ei lisätä ALV:tä. Toisaalta yritys ei voi vähentää ostamansa raaka-aineiden ALV:ta, mikä kasvattaa toiminnan kuluja. Yritys voi kuitenkin hyötyä yksinkertaisemmasta kirjanpidosta ja kilpailukykyisemmistä hinnoista asiakkailleen.
Usein kysytyillä kysymyksillä
Mitä ALV-velvollisuus tarkoittaa yritykselle?
ALV-velvollisuus tarkoittaa, että yrityksen tulee lisätä arvonlisävero myymiinsä tuotteisiin tai palveluihin ja tilittää se verottajalle.
Miksi jotkut yritykset eivät ole ALV-velvollisia?
Yritys ei ole ALV-velvollinen, jos sen liikevaihto on alle ALV-velvollisuuden rajan tai jos se harjoittaa ALV-vapaita toimintoja.
Mitä hyötyjä yritykselle on olla ALV-velvollinen?
ALV-velvollisena yritys voi vähentää ostojensa arvonlisäverot, mikä voi parantaa kassavirtaa ja kilpailuasemaa.
Voiko yritys valita olla ALV-velvollinen, vaikka ei ole velvollinen?
Kyllä, pienyritykset voivat halutessaan rekisteröityä ALV-velvollisiksi ja hyödyntää ALV:n vähennysoikeutta.
Miten ALV-velvollisuuden puuttuminen vaikuttaa yrityksen asiakkaisiin?
Ei-ALV-velvollinen yritys ei lisää arvonlisäveroa hintoihinsa, mikä voi näkyä edullisempina hintoina loppuasiakkaille.
| Avainkohdat | Kuvaus |
|---|---|
| ALV-velvollisuuden kynnys | Yrityksen liikevaihto on alle 15 000 euroa (vuonna 2024), jolloin se ei ole velvollinen rekisteröitymään ALV-velvolliseksi. |
| ALV-vapaa toiminta | Tietyt palvelut, kuten terveydenhuolto tai koulutus, ovat vapautettuja ALV:sta. |
| Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen | Pienyritykset voivat halutessaan rekisteröityä ALV-velvollisiksi saadakseen ALV-vähennysoikeuden. |
| Vaikutus hinnoitteluun | Ei-ALV-velvollinen yritys ei lisää ALV:tä hintoihin, mikä voi tehdä hinnoista kilpailukykyisempiä. |
| ALV:n tilittäminen | ALV-velvollinen yritys kerää ja tilittää arvonlisäveron verottajalle säännöllisesti. |
Toivomme, että tämä selventää, mitä ALV-velvollisuus tarkoittaa ja kuinka se vaikuttaa yrityksiin. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka saattavat myös kiinnostaa sinua!
